مالیات

مالیات در واقع انتقال بخشی از درآمدهای جامعه به دولت و یا بخشی از سود فعالیت‌های اقتصادی است که نصیب دولت می‌گردد. مالیات پرداختی است الزامی و بلاعوض که به صورت سالانه و با توجه به میزان درآمد افراد و موسسات توسط اداره مالیات اخذ می شود. 

مالیات دارای انواع مختلفی است و بر اساس چگونگی تعلق به کالاهای مورد مالیات به دو نوع تقسیم می‌شود.

۱) مالیات مستقیم

۲) مالیات غیر مستقیم

 

۱) مالیات مستقیم : مالیات­هایی هستند که توسط مأموران مالیاتی به طور مستقیم از دارایی و درآمد افراد کسر می شود. نمونه بارز این مالیات‌ها، مالیاتی است که دولت به طور مستقیم از حقوق کارمندان خود کسر می‌کند.

 

مالیات های مستقیم به دو دسته زیر تقسیم می شوند :

 

انواع مالیاتهای مستقیم

مثال

۱) مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد املاک/ اشخاص حقیقی/ اشخاص حقوقی/ درآمد اتفاقی/ کشاورزی

۲) مالیات بر دارایی

مالیات بر ارث، مالیات حق تمبر

 

 

مالیات غیر مستقیم : این مالیات­ها به قیمت نهایی کالاها و خدمات اضافه می شود و به مصرف کننده تحمیل می شود. این مالیات به دو دسته زیر تقسیم می شود :

 

انواع مالیاتهای غیر مستقیم

مثال

۱) مالیات بر واردات

مالیات بر واردات اتومبیل/ حقوق گمرکی/  سود بازرگانی / حق ثبت.

۲) مالیات بر معاملات/ مصرف و فروش

مالیات بر فروش سیگار/ فرآورده‌های نفتی/

تولید الکل طبی و صنعتی/ نوشابه‌های غیر الکلی و…

 

 

تعریف ارزش افزوده

 

ارزش افزوده عبارت است از تفاوت بین قیمت فروش و هزینه‌های تولید یک محصول. به عبارت ساده تر فروش منهاي خريد مساوی است با ارزش افزوده.
مالیات برارزش افزوده در حال حاضر بر اساس خود اظهاری و اظهار نامه تعیین می گردد. کلیه مشمولین موظف اند در پایان هر فصل (هرسه ماه  یکبار) مالیات بر ارزش افزوده خود را اظهار کرده و پرداخت نمایند.

 

نرخ مالیات و عوارض ارزش افزوده از ابتدای سال ۱۳۹۳ هشت درصد (%۸) محاسبه خواهد شد :

 

نرخ مالیات بر ارزش افزوده سال  ۱۳۹۳ (%۸)

عوارض شهرداری =  % ۲٫۷

مالیات بر ارزش افزوده =  % ۵٫۳

 

 

به منظور درک بیشتر ارزش افزوده به مثال زیر توجه نمایید :

 

 

افزودن مالیات
افزودن مالیات

 

همانطور که در بالا ذکر شد نرخ مالیات و عوارض ارزش افزوده از ابتدای سال ۱۳۹۳ هشت درصد (%۸) است.

تبصره ـ نرخ ماليات بر ارزش افزوده كالاهاي خاص به شرح زير تعيين ميگردد :

۱ ـ انواع سيگار و محصولات دخاني، دوازده درصد (۱۲%)

۲ ـ انواع بنزين و سوخت هواپيما، بيست درصد (۲۰%)

 

 

لازم به ذکر است که برای برخی کالاها و خدمات مالیات تعلق نمی­ گیرد (معاف از مالیات) و در مقابل برخی دیگر شامل مالیات می­ باشند.

 

 

 

لیست کالاهای معاف از مالیات

برنج ،‌روغن، آرد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر، حبوبات و سویا، شیر، پنیر، شیر خشک، کتاب، مطبوعات، دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، انواع دارو، لوازم مصرفی درمانی، خدمات درمانی (انسانی ،حیوانی و گیاهی) و خدمات توانبخشی وحمایتی و …

 

 

 

مالیات بر مصرف و فروش که موضوع بحث ما می­باشد از زیر گروه مالیات­های غیرمستقیم می­باشند.

برای شناخت و تعریف نرخ های پایه مالیات سال مالی بایستی مالیات و نرخ های مربوطه را تعریف کرد تا طبق آن مالیات محاسبه و پرداخت شود.

 

در سیستم حسابداری سونرا تعریف تعرفه مالیات هم در مورد اشخاص و هم در مورد آیتم­ها و کالاها کاربرد دارد ولی لازم است مالیات به درستی تعریف شود.

 

موضوع مالیات در نرم افزار حسابداری سونرا متنوع و کامل می­ باشد که از قابلیت­های بالای این نرم افزار به شمار می­ رود یعنی شما می­ توانید به طور جداگانه برای اشخاص و کالاهای خود انواع تعرفه مالیات تعریف کنید.

در نرم افزار حسابداری سونرا  انواع مالیات طبق جدول زیر وجود دارد :

 

انواع مالیات

توضیحات

۱) مالیات

در این قسمت درصدهای پایه قانونی مالیات یا ارزش افزوده را به همراه نوع حساب تعریف می­کنید : مالیات برارزش افزوده سال ۹۳ ، مالیات سال ۹۳ و…

۲) مالیات اشخاص

منظور نوع مالیاتی است که به اشخاص در قالب شرکت ها یا سازمانها تعلق می­گیرد : مالیات اشخاص سال ۹۳، معاف از مالیات و…

۳) مالیات آیتم

منظور نوع مالیاتی است که به آیتم ها یا کالاها  تعلق می­گیرد : مالیات بر ارزش افزوده سال ۹۳، مالیات بر ارزش افزوده، معاف از مالیات و…

 

برای شناخت و تعریف نرخ های پایه مالیات سال مالی بایستی مالیات و نرخ های مربوطه را تعریف کرد تا طبق آن مالیات محاسبه و پرداخت شود.

 

روش تعریف مالیات در نرم افزار

 

ابتدا وارد صفحه اصلی نرم افزار حسابداری شوید.

۱) از سربرگ تنظیمات

۲) قسمت مالیات را انتخاب کنید.

 

tax 2

 

زمانی که صفحه اصلی مالیات باز شد برای تعریف و ایجاد مالیات طبق زیر عمل نمایید :

 

فیلدهای اجباری

توضیحات

۱) توضیحات

نوع مالیات را وارد می­کنید : مالیات سال ۹۳، مالیات بر ارزش افزوده سال ۹۳ و…

۲) نرخ پیش فرض

درصد پایه را برای نوع مالیات انتخابی وارد می­کنید.

۳) حساب فروش دفتر کل

حساب فروش دفتر کل را برای مالیات انتخابی وارد می­کنید.

۴) حساب خرید دفتر کل

حساب خرید دفتر کل را برای مالیات انتخابی وارد می­کنید.

 

۵) در پایان با انتخاب گزینه “افزودن جدید” اطلاعات فوق طبق انتخاب شما ثبت می­ شوند.

 

 

نمونه درج اطلاعات فوق در سیستم نرم افزار حسابداری

 

tax 3

 

در مورد تعریف مالیات اشخاص می­توان گفت که زمانی برای اشخاص مالیات تعلق می­گیرد که از طرف اداره مالیات و دارایی مشمول پرداخت مالیات باشند. در صورتی که افراد مشمول پرداخت مالیات باشند بایستی در سیستم این کار را انجام داد.

حال چگونه می توان در سیستم برای اشخاص مالیات تعریف کرد.

 

روش تعریف مالیات اشخاص در نرم افزار

 

ابتدا وارد صفحه اصلی نرم افزار حسابداری شوید.

۱) از سربرگ تنظیمات

۲) قسمت مالیات اشخاص را انتخاب کنید.

 

tax 4

 

زمانی که صفحه اصلی مالیات اشخاص باز شد، قسمتهای اجباری زیر را تعریف می­کنید :

 

فیلدهای اجباری

توضیحات

۱) توضیحات

آیا افراد حقیقی یا حقوقی مالیات می­پردازند یا خیر : مالیات اشخاص سال ۹۳، معاف از مالیات.

۲) مالیات

انوع مالیاتها را با انتخاب شما نمایش می­دهد : مالیات ۹۳، عوارض ۹۳ و …

 

۳) در پایان با انتخاب دکمه ” افزودن جدید” اطلاعات فوق طبق تعاریف شما ثبت می­شوند.

 

نمونه درج اطلاعات فوق در سیستم نرم افزار حسابداری

 

tax 5

 

در مورد تعریف مالیات آیتم یا کالاها می­توان گفت که زمانی برای آیتم ها مالیات تعلق می­گیرد که از طرف اداره مالیات و دارایی مشمول مالیات باشند. در صورتی که برای کالایی مالیات پرداخت شود در سیستم بایستی این کار را انجام داد.

حال چگونه می توان در سیستم برای آیتم ها مالیات یا ارزش افزوده تعریف کرد.

 

 

روش تعریف مالیات آیتم در نرم افزار

 

ابتدا وارد صفحه اصلی نرم افزار حسابداری شوید.

۱) از سربرگ تنظیمات

۲) قسمت مالیات آیتم را انتخاب کنید.

 

 

 

 

tax 6

 

 

زمانی که صفحه اصلی “مالیات آیتم” باز شد، قسمتهای اجباری زیر را تعریف می­ کنید :

 

فیلدهای اجباری

توضیحات

۱) توضیحات

آیا برای کالاها و آیتم­های خود مالیات می­پردازید یا خیر : مالیات بر ارزش افزوده سال ۹۳، معاف از مالیات, عوارض مالیات سال ۹۳ و…

۲) مالیات

انوع مالیاتها را با انتخاب شما نمایش می­دهد : عوارض مالیات ۹۳، مالیات بر ارزش افزوده سال ۹۳ و …

 

۳) در پایان با انتخاب دکمه ” افزودن جدید” اطلاعات فوق طبق تعاریف شما ثبت می­ شوند.

 

 

نمونه درج اطلاعات فوق در سیستم نرم افزار حسابداری

 

 

tax 7

پاسخ دهید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

شما می‌توانید از این دستورات HTML استفاده کنید: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>